作者｜徐龙捷 编辑｜过江鲫 数据来源｜iFinD

国内银行业正在想尽办法紧缩开支。2月以来，银保监会开始发布一系列有关各银行部分线下网点终止服务的公告，工商银行和建设银行分别关闭了两家上海支行，农业银行、邮储银行等国有大行也相继有网点被关停的消息传出。

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部分媒体报道，自2022年起到今年2月8日，各类商业银行有合计超过2600家网点终止营业，比近一年新开设的2000家银行新网点多出了30%。2023年以来，已有119家国有银行、24家股份制银行、42家城商行营业网点被裁撤。

随着银行业收入增幅下降趋势越发明显，裁撤效率低下的线下网点，同时削减网点的租金成本和人力成本成为了各家银行控制支出的最新选择。

四大行成本平稳，招商银行成本收入比最低

降低营业成本占收入的比例，本身就是银行业提升盈利能力的正确选择。过去，国内银行更愿意依靠扩大规模做大收入增加盈利，而在成本方面大手大脚。

2022年Q3，四大行尽管营业成本的绝对值很高，但营业成本收入比均维持在60%区间，在全市场中都处于相对较低的位置。

全市场A股的平均营业成本收入比为87.46%，有23家银行的营业成本收入比低于该平均值，19家银行高于这一数值。

从银行类型看，六大国有银行（工、农、中、建、邮储、交通）平均营业成本收入比为68.81%；股份制银行平均营业成本占比为78.91%；城商行平均营业成本收入比为99.38%；农商行平均营业成本占比为86.09%。

其中，在国有大行中交通银行营业成本收入比为88.06%，高于国有银行平均与全市场平均；在股份制银行中，招商银行、平安银行、中信银行营业成本收入比低于股份制银行平均，浦发银行与民生银行两家高于市场平均值；城商行平均营业成本收入比较高主要是由于兰州银行、厦门银行、西安银行、重庆银行较高的数字拉高了行业平均值，其中兰州银行以172.16%的占比位居全市场第一；农商行分化明显，常熟银行占比仅有64.39%，为全市场第五低，而紫金银行占比则达到105.46%；

全市场营业成本收入比最高的五家银行分别是兰州银行、厦门银行、西安银行、重庆银行和民生银行，兰州银行营业成本收入比高达172.16%；营业成本占比最低的五家银行分别是招商银行、平安银行、工商银行、建设银行、常熟银行。

招商银行与平安银行两家“零售银行”分属市场最低营业成本收入比第一与第二，招商银行40.17%，平安银行57.16%。

成本与规模高度相关，利息支出是影响成本的重要支出

整体来看，各家银行的营业成本基本与其资产规模排名一致。

在各银行的营业成本中可以明显看出四个梯队。第一梯队是国有四大行加上邮储银行和交通银行的营业成本都在千亿以上。

第二梯队是股份制银行。在2022年Q3的资产规模上，股份制银行排名为招商、兴业、中信、浦发、民生、光大、平安、华夏、浙商，在营业成本端排名为兴业、浦发、中信、民生、招商、光大、平安、华夏、浙商，其中作为股份制银行的浙商银行在规模及成本上都低于城市商业银行。

随后是大量的城市商业银行作为第三梯队；第四梯队农商行在资产规模与营业成本中都处于末尾。

虽然规模与成本高度相关，但成本收入比与营业收入之间的联系则没有这么强。

在营收前十中，仅有国有大行与股份制银行，在成本收入比前十中，股份制银行的招商银行与平安银行位居一二，农商行的常熟银行位于第五，城商行的宁波银行位于第九。从中可以看出，一些机制灵活的银行成本控制和盈利能力上已经领先国有大行。

银行营业成本的主要构成取决于银行对于自身业务活动的选择，目前，银行的营业成本主要包括三个方面，利息支出、手续费和佣金支出以及其他业务支出，见下表。

利息支出是营业成本中占比最多的一部分。工商银行在这一项上的数字为4000亿，排名最高。农业银行、中国银行、建设银行均达到3000亿元规模。

利息支出占营业成本，成都银行利息支出131.23亿元，营业成本131.84亿元，利息支出占比达到99.54%；占比最低的是邮储银行为89.42%,邮储银行是2022年Q3利息支出比例占营业成本比例最低的银行，但同时邮储银行是手续费及佣金支出最多的银行。【1】

招商银行在股份制银行中规模位列第一，但营业成本低于兴业银行、浦发银行、中信银行、民生银行；浙商银行作为股份制银行，不仅在管理规模上落后于北京银行、江苏银行、上海银行三家城商行，还在营业成本上高于上海银行；沪农商行和渝农商行两家农商行挤进中流城商行行列，营业成本与管理规模都处于中等城商行水平。

业务费用占比郑州银行最低，农商行整体占比最高

上市银行除了营业成本之外，仍有一部分期间费用影响银行报告期内的盈利状况。由于会计准则允许，银行的财务报表中只需披露总体的营业指标，不需要详细披露各项具体费用明细。因此，上市银行的大多数期间费用被放进“营业支出”门类中，该项目下包含税金及附加、业务及管理费、资产减值损失、信用减值损失与其他业务成本。

“信用减值损失”是指银行对于其贷款、垫款、应收款项等信用风险暴露资产进行计提的减值损失，而“资产减值损失”是指银行在一定会计期间内对其拥有的资产（如贷款、应收账款、投资等）进行评估后发现其价值已经低于其账面价值，因而需要将这部分价值损失计提为费用的情况，其他业务成本则是除主营业务活动以外的其他日常经营活动所发生的支出。

实际对上市银行当期费用支出影响更多是“业务及管理费”，它一般包含了上市银行的员工薪酬及福利、业务费用、固定资产折旧、租赁费用、资产摊销等银行业务开展及经营中的支出，但具体的披露明细各家银行间存在一定差异。

显然，业务及管理费用是影响上市银行费用占比的核心要素。

以2022年前三季度的数据为例，国有大行仍在绝对值上位居前列，但在费用收入比排名上则呈现出不同的形态。

全市场42家上市银行平均业务及管理费用为287.54亿元，平均占比为27.83%，高于平均占比的银行共有18家。

以银行类型来看，四大行平均业务及管理费为1402.58亿元，平均占比为23.9%；国有六大银行平均费用为1267.22亿元，平均占比为29.71%；股份制银行平均费用为370.51亿元，平均占比为27.05%；城商行平均费用为53.7亿元，平均占比为26.13%；农商行平均费用为22.56亿元，平均占比为30.29%。

如果剔除较为特殊的邮储银行，国有银行的平均费用占比为24.68%，属于市场最低的一档，邮储银行由于其银行特征，业务占比达到了54.86%，是全市场最高的银行；交通银行费用支出仅有583.54亿元，与其余国有行差距巨大，但其费用比例却在国有行中位列第二高。

2019年《商业会计》刊文认为，四大国有商业银行的业务及管理费用占比高于一般的城市商业银行。但就2022年前三季度的数据来看，四大行的占比明显已经低于大多数城商行、农商行。

在股份制银行里，与在成本端的优异表现不同，招商银行的费用占比达到了29.56%，位列城商行中第二位，而城商行的整体费用比例不低，甚至在平均水平上高过了城商行平均值。

城商行中，费用收入比分化最为明显，最高的是宁波银行，达到了31.14%，全市场最低的则是郑州银行，只有17.53%，郑州银行也是唯一一家费用收入比例低于20%的上市银行。

农商行中，平均费用支出仅有22.56亿元，金额最高的渝农商行65.23亿元，最低的瑞丰银行7.53亿元，整体反映出的是金额不高，但比例偏高。

对照营业支出与业务及管理费用收入比排名，前十名中出现了7家城商行。相较于收入更多、规模更大的国有大行与股份制银行，一些资产较为优质的城商行的资产减值与信用减值也更少，在一定程度上大大减少了营业支出的压力。

人也是银行业经营中重要的成本费用因素

从各家上市银行的总员工人数变化，同样可以看到2022年年初至2022中期各家上市银行的变化。

在披露2022年中期数据的27家银行中，有9家在2022上半年减少员工总数，分别是五家国有银行、两家股份制银行，一家城商行和一家农商行。国有大行除交通银行员工人数增长416人外，其余的五家国有银行员工人数均出现减少，工商银行人数减少最多为9089人；兴业银行减少幅度最大，达到2.84%，共减少1778人；城商行中贵阳银行减少39人，为0.6%；农商行中渝农商行减少138人，为0.93%。

在人数增加的银行中，青岛银行增加人数最少，为15人；中信银行增加的增幅最小，增加19人为0.03%；浙商银行增加的人数最多，增幅最大，增加了1124人，增幅为6.5%，增幅超过5%的还有厦门银行与杭州银行两家。

综合来看，国有大行基本上都在进行员工人数的削减，也与国有大行线下网点关闭的新闻相互印证；股份制银行整体表现为谨慎扩张，平安银行、中信银行、民生银行这三家增加的人数均未超过100，兴业银行与光大银行在减少员工总数，招商银行、浦发银行、华夏银行这三家人数增幅未超过1%，只有规模较小的浙商银行在进行大幅扩张；城商行与农商行样本缺失较为严重，以仅有的数据看，此两类银行整体还是保持较高的扩张水平，增添线下网点，扩大人员规模。

注释：

【1】邮储银行的手续费及佣金支出大幅高于其他的银行，对于手续费支出大幅高于同业的问题，邮储银行此前解释为“根据我行与邮政集团签订的《代理营业机构委托代理银行业务框架协议》，邮政集团通过代理网点向我行提供代理银行中间业务服务，产生的中间业务收入先在我行确认，再按照“谁办理谁受益”的原则，由我行向邮政企业支付手续费及佣金。因此，手续费及佣金支出占手续费及佣金收入的比重较高。”

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来源：机构派

关键词： 成本费用